关于印发《黎明职业大学内部审计规定》等文件的通知
日期:2013-10-24 00:00:00  发布人:admin  浏览量:41
黎大[2010]73号
各系、处、室:
现将《黎明职业大学内部审计规定》、《黎明职业大学财务报销个案抽查审核暂行规定》两份文件印发给你们,请组织学习。
 
黎明职业大学
二○一○年六月七日

黎明职业大学内部审计工作规定(试行)
第一章    总则
第一条    为了加强我校内部审计工作,保障学校发展建设的顺利进行,根据《中华人民共和国审计法》和教育部《教育系统内部审计工作规定》,结合学校实际,制定本规定。
第二条    学校内部审计工作是内部审计机构对学校的财务收支及其有关经济活动的合法性、真实性和效益性进行独立监督和评价的行为。
第三条    按照依法治校、从严管理的原则,学校建立健全内部审计制度,进一步强化内部管理,遵守国家财经法规,加强廉政建设,维护学校合法权益,防范风险,提高教育资金使用效益。
第二章    审计机构和审计人员
第四条    纪检监察审计室是代表学校执行内部审计工作的职能机构,根据学校审计工作的需要,配备必要的专职审计人员,也可以根据工作需要聘请专业人士为特邀审计师或兼职审计员。
第五条    纪检监察审计室在校领导的指导下,依据国家法律法规和政策以及上级部门和学校的规章制度,独立开展内部审计工作,对学校领导负责并报告工作,同时接受上级审计机构的领导和检查以及有关审计专业社会团体的业务指导。
第六条    分管审计工作的校领导加强对学校内部审计工作的领导,其主要职责是:
(一)建立健全内部审计机构,完善内部审计规章制度;
(二)定期研究、部署和检查审计工作,取内部审计机构的工作汇报,及时审批年度审计工作计划、审计报告,督促审计意见和审计决定的执行;
(三)支持内部审计机构和审计人员依法履行职责,并提供经费保证和工作条件;
(四)加强审计队伍建设,切实解决审计人员在培训、专业职务评聘和待遇等方面存在的实际困难和问题。
第七条    审计人员必须恪守职业道德,严守审计纪律,做到依法审计,忠于职守,客观公正,实事求是,廉洁奉公,保守秘密。审计人员办理审计事项,与被审计单位或审计事项有直接利害关系的,应当回避。
第八条    审计人员应当按照国家的有关规定,参加岗位资格培训和后续教育。
第九条    审计人员依法履行其职权,受法律保护,任何单位和个人不得设置障碍和打击报复。
第三章    审计职责和权限
第十条    纪检监察审计室对下列事项进行审计:
(一)财务收支及有关经济活动;
(二)预、决算执行及资金的管理和使用;
(三)有关领导人员的任期经济责任;
(四)校领导和上级审计机构交办的其他事项。
第十一条    纪检监察审计室对学校所属单位财务收支及其有关经济活动中的重大事项进行专项审计调查,向有关校领导报告审计调查结果。配合财务部门加强财务管理,对资金收支的真实性、完整性、合法性,以及账务处理的正确性进行严格监督,组织审计调查。
第十二条    纪检监察审计室在履行职责时,具有以下主要权限:
(一)要求有关部门按时报送财务收支计划、预算、决算、报表及有关文件和资料等;
(二)对审计涉及的有关事项,向有关单位和个人进行调查并取得有关文件、资料和证明材料;
(三)审查会计凭证、账簿等,检查资金和财产,检查有关电子数据和资料,勘察现场实物;
(四)参与制定有关规章制度,起草内部审计规章制度;
(五)参加学校的有关会议,召开与审计事项有关的会议;
(六)对正在进行的严重违法违规、严重损失浪费的行为,做出临时的制止决定;
(七)对可能转移、隐匿、篡改、毁弃会计凭证、会计账簿、会计报表以及与经济活动有关的资料,经批准,采取临时封存措施;
(八)提出改进管理、提高经济效益的建议;对模范遵守和维护财经法规成绩显著的单位和个人,提出给予表彰的建议;对违法违规和造成损失浪费的行为,提出纠正、处理的意见;对严重违反财经法规和造成严重损失的有关人员,移交纪检、监察或司法机关处理。
第四章    内部审计工作程序
第十三条    纪检监察审计室根据校领导的意见以及上级审计机构的部署,拟定审计工作计划,报校领导批准后组织实施。
第十四条    纪检监察审计室可以根据具体情况,委托有资质的社会中介机构进行财务收支审计、经济责任审计和基建修缮工程项目审计。
第十五条    纪检监察审计室实施审计应组成审计小组,并于实施审计前向被审计单位送达审计通知书。
第十六条    审计人员对审计事项实施审计,取得有关证明材料,编制审计工作底稿。
第十七条    审计终结时,审计人员应当根据获取的审计证据编制审计报告,并征求被审计单位意见。被审计单位应当自接到审计报告之日起十个工作日内,将其书面意见送交纪检监察审计室,逾期视为无异议。
第十八条    纪检监察审计室负责人对审计报告审核后,报校领导审批。
第十九条    纪检监察审计室对重要审计事项进行后续审计,检查被审计单位对审计所发现的问题所采取的纠正措施及其效果。
第二十条    纪检监察审计室在审计事项结束后,应当按照有关规定建立和管理审计档案。
第五章    违规责任
第二十一条    违反本规定,有下列行为之一的单位和个人,纪检监察审计室可责成改正,提出警告、通报批评、经济处理或移送纪检、监察机关处理等建议,报请校领导审定:
(一)拒绝或拖延提供与审计事项有关的文件、会计资料和证明材料;
(二)转移、隐匿、篡改、销毁有关文件和会计资料;
(三)转移、隐匿违法所得的财产;
(四)弄虚作假、隐瞒事实真相;
(五)阻挠审计人员行使职权,抗拒、破坏监督检查;
(六)拒不执行审计决定;
(七)报复陷害审计人员或检举人员。
第二十二条    违反本规定,有下列行为之一的审计人员,学校应根据有关规定给予批评教育或行政处分等:
(一)利用职权,谋取私利的;
(二)弄虚作假,徇私舞弊的;
(三)玩忽职守,给国家和学校造成重大损失的;
(四)泄露国家、学校机密和被审计单位秘密的。
第六章    附则
第二十四条    本暂行规定由纪检监察审计室负责解释
第二十五条    本暂行规定自公布之日起执行。
 

黎明职业大学财务报销个案抽查审核暂行规定
为严肃财经纪律,促进从源头上防治腐败和奢侈浪费,根据福建省纪委《关于开展制止开具虚假发票公款报销行为专项检查建立健全财务报销个案抽查审核制度的通知》的要求,结合我校实际,特制定本暂行规定。
第一条    我校的财务报销个案抽查审核工作由纪检监察审计室负责实施,学校财务处及各相关部门配合,及时提供所需材料。
第二条    抽查审核的范围为各系、各部门当年相关的财务报销凭证,重点检查“物资采购款”、“接待费”、“会议费”、“科研经费”、“学生活动费”、“差旅费”、“修缮费”、“交通费”及“部门包干经费”等的报销凭证是否有效,发票内容是否真实,报销手续是否完备,会计有无造假账等。
第三条    抽查审核的重点内容包括:
1、物资采购款:包括图书、设备、材料、办公用品、实验耗材等采购的程序是否规范,发票是否按规定的品名、单位、数量、单价、金额等内容开具并附清单,申购、登记、验收、领用等手续是否完整。
2、接待费:是否实行《公务接待审批单》制度,报销有否附正式发票和结算清单,是否符合财务报销结算规定。
3、会议费:是否按规定编制《会议费预算表》按规定程序报批,是否按规定附会议通知文件、与会名单、会议结算清单和发票,其中学校承办的专项会议是否有专项报告批文。
4、科研经费:是否按课题申请预算表填制的开支项目、用途、标准执行,各项开支是否符合《科研经费管理暂行办法》的规定,票据是否真实、合法、有效,仪器设备、图书资料等资产是否验收入库。
5、学生活动费:是否有活动主题报告书、预算申请审批单,报销发票是否符合财务报销管理规定,是否有经手人、证明人、验收人签字。
6、差旅费:是否按现行规定标准执行,是否存在以学习、培训、考察、调研等名义公款报销应由个人负担的旅游消费。
7、修缮费:包括房屋修缮和设备维修费用,是否附维修申请单、正式发票和结算清单,大宗维修是否附合同,是否存在以修理费、修缮费等支出名义虚开发票公款报销行为。
8、交通费:包括机动车保险、年检、燃油、维修及驾驶员出差补贴等费用,大宗维修是否附领导签批并定点维修,特殊情况是否附领导签批并附详细说明,票据是否真实,标准是否符合规定。
9、部门包干经费:包括按照定额包干部分、绩效工资包干部分和部门创收包干部分,包干经费是否合理,是否按相关用途、标准开支,是否存在套现和突击使用的现象,是否定期向本部门公示。
10、其他需要抽查审核的项目包括经过举报需要专门审核查实的项目。
第四条    财务报销个案抽查审核工作,原则上每年进行两次,时间一般安排在每年的上半年和下半年各一次。
第五条    对抽查审核中发现的问题,责成及时整改;对问题严重的、不认真进行自查自纠的坚决查处;对情节恶劣、造成严重影响的,依法依纪追究有关部门、单位领导和当事人的责任。
第六条    本暂行规定由纪检监察审计室负责解释。
第七条    本暂行规定自公布之日起执行。

(作者:佚名 编辑:admin)
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